涉農企業貸款免增值稅

⑴ 農戶小額貸款利息收入免徵增值稅是財政部哪號文的最新相關信息

《財政部 稅務總局 關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》（財稅〔2017〕44號）規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵增值稅。

⑵ 金融機構對農戶小額貸款利息收入免徵增值稅嗎

財稅2016第36號附件三：
一、下列項目免徵增值稅
（十九）以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
2017年9月27日國務院常務會議：
會議決定，在狠抓現有政策落實的同時，採取減稅、定向降准等手段，激勵金融機構進一步加大對小微企業的支持。
一是從2017年12月1日到2019年12月31日，將金融機構利息收入免徵增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。

⑶ 農戶小額貸款免收增值稅需要提供什麼資料備案

農戶小額信用貸款是指農村信用社基於農戶信譽，在核定的額度和期限內向農戶發放的不需抵押、擔保的貸款，目前貸款金額一般不超過五萬元。這項業務2002年在全國范圍全面推廣以來，受到了廣大農戶的普遍歡迎。
要申請小額信用貸款，農戶應首先向當地農村信用社申請辦理《貸款證》。農村信用社接到申請後會對申請者的信用等級進行評定，並根據評定的信用等級，核定相應等級的信用貸款限額，並頒發《貸款證》。農戶需要小額信用貸款時，可以持《貸款證》及有效身份證件，直接到農村信用社申請辦理。農村信用社在接到貸款申請時，要對貸款用途及額度進行審核，審核合格即可發放貸款。
需要注意的是，按照現行規定，只有種植業、養殖業等農業生產費用貸款；農機具貸款；圍繞農業產前、產中、產後服務貸款及購置生活用品、建房、治病、子女上學等消費類貸款，才可以使用農戶小額信用貸款的方式。

⑷ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅

一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」

⑸ 國家對涉農企業有哪些稅收優惠政策

國家高度重視農業、農村、農民問題，高度重視農業產業化經營，對涉農企業有各個方面的減免稅優惠。
1、企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅：
(1)企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中葯材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品初加工；獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈。
(2)企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。
2、從事涉農企業經營的企業主個人所得稅免稅。
3、直接從事農林牧漁等涉農經營企業的房產、土地免稅。
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⑹ 郵政銀行向農戶發放貸款取得的利息收入，增值稅方面是否有優惠政策

根據《財政部稅務總局關於中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕97號）規定，自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入「三農金融事業部」改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款（具體貸款業務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。

⑺ 農業減免增值稅條例

農業減免增值稅屬於農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

(7)涉農企業貸款免增值稅擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

（二）第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

第三十六條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。

⑻ 小微企業、個體工商戶稅費優惠政策是什麼

近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業、個體工商戶發展，出台了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度，助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題。小微企業、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。2021年「兩會」期間，黨中央、國務院根據經濟發展形勢，進一步加大對小微企業和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業和個體工商戶發展壯大再添助力。
為了便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
9.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
10.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
11.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
12.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
13.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
14.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
15.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
16.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
17.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
18.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
19.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
20.重點群體創業稅費扣減
21.退役士兵創業稅費扣減
22.隨軍家屬創業免徵增值稅
23.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
24.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
25.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
26.殘疾人創業免徵增值稅
27.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

⑼ 涉農貸款增量獎勵是不征稅收入嗎

根據《關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）一條規定：企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

而根據財政部《財政縣域金融機構涉農貸款增量獎勵資金管理暫行辦法》（財金[2009]30號）第七條規定，獎勵資金納入縣域金融機構當年收入核算。不符合不征稅收入。

一雖有資金撥付文件但沒有規定資金專項用途，且明確作為當期收入處理；二是企業也未能確定資金的具體用途；三是企業未對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

⑽ 增值稅附加稅減免政策2021年

2021增值稅減免稅收政策匯總
1、小規模季度不超過45萬免徵
自2021.4.1-2022.12.31，對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
2、小規模3%→1%，繼續執行!
①除湖北省外，小規模納稅人3%減按1%，優惠時間：2021年1月1日-2021年12月31日。
②湖北省，小規模納稅人2021年1月-3月繼續執行免徵增值稅政策，4月1日-12月31日與其他省份一樣，執行3%減按1%優惠政策。
3、4種收入免徵增值稅，暫執行至2021年3月31日
自2021年1月1日至3月31日，納稅人提供5項收入免徵增值稅。
運輸疫情防控重點保障物資取得的收入
公共交通運輸服務
生活服務
為居民提供必需生活物資快遞收派服務
其中，生活服務包括，文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。
4、疫情防控重點企業留抵退稅
自2021年1月1日至3月31日，疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增量留抵稅額。
疫情防控重點保障生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息部門確定。
5、捐贈免徵增值稅
優惠時間：2021年1月1日至3月31日
6、電影放映服務取得收入免徵增值稅
優惠時間：2021年1月1日至12月31日
7、金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅
優惠時間：2021年1月1日至2023年12月31日
8、動漫企業增值稅優惠政策
優惠時間：2021年1月1日至2023年12月31日
9、涉農貸款有關的增值稅優惠
自2021年1月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入「三農金融事業部」改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。
10、企業集團內無償借款免徵增值稅
自2021年1月1日至2023年12月31日，對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免徵增值稅。
11、供熱企業增值稅優惠政策
自2021年1月1日至2023年供暖期結束，對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的採暖費收入免徵增值稅。