1. 計提未實際支付的借款利息是否可以稅前扣除
問：企業因資金原因計提未實際支付的借款利息，是否可以稅前扣除？
答：根據《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，符合下列條件的准予扣除：1.企業向金融企業借款的利息支出。2.企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定發生的借款利息准予扣除，這里的利息支出要求實際發生，也即實際支付。
2. 企業貸款的利息支出可以進行稅前扣除嗎
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，今年，我公司向銀行貸了一筆款，由此產生了一筆利息。請問，在繳納企業所得稅時，這筆貸款利息的支出可以進行稅前扣除嗎？
專業解答
我國《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定:「企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除:(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。」
由此可見，您公司貸款發生的利息支出是可以進行稅前扣除的。
3. 計提未支付的借款利息是否能稅前扣除
根據《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，符合下列條件的准予扣除：
1.企業向金融企業借款的利息支出。
2.企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定發生的借款利息准予扣除，這里的利息支出要求實際發生，也即實際支付。
4. 未支付的銀行借款利息可以稅前扣除嗎急！
一、《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
1、非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;
2、非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
二、財政部國家稅務總局《關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)明確如下：
1、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
個人分析：
這些規定都強調的是支出，所以你即然沒有支付，稅局要求調整是有憑據的。
另外還有壞賬准備、資產減值准備等，沒有實際發生時都需要做調增。
從另外一個角度分析，銀行貸款利息憑據應該根據扣款回單入賬，即然沒有付利息，則沒有這個有效的回單入賬
所以不予認可，需要調增。
供參考。
5. 根據借款合同需要支付的借款利息當年並未支付,帳務處理如何做能否稅前扣除
可以扣除,根據權責發生制原則,到合同約定的付息日,可以先計提利息費用.借:財務費用貸:應付利息等你實際支付利息時:借:應付利息貸:銀行存款就可以了.
6. 借款利息可否企業所得稅稅前扣除
一、中華人民共和國企業所得稅法實施條例第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
二、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及財稅[2008]121號文規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
財稅[2008]121號文有如下規定：
1、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（1）、金融企業，為5：1；（2）、其他企業，為2：1。
2、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
三、關於企業由於投資者投資未到位而發生的利息支出扣除問題，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當於投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬於企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
7. 貸款利息可以在所得稅前扣除，但不得以進行抵扣
之了回答：
一、貸款利息增值稅不可以抵扣，根據營改增政策規定，「購進的貸款服務」不得從銷項稅額中抵扣，並同時規定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
二、貸款利息是可以稅前扣除的，金融機構的貸款不需要調整應納稅所得額，非金融機構的貸款利率弱國超過了金融機構的貸款利率必須要調整應納稅所得額。
以上望採納，謝謝。