垃圾發電企業貸款的優惠政策

1. 中國對環保企業有哪些優惠政策

符合規定的減按75%徵收環境保護稅等優惠政策。

根據《環境保護稅法》規定第十三條，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標准30%的，減按75%徵收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標准50%的，減按50%徵收環境保護稅。

企業購買並實際使用環保專用設備，其設備投資額的10%可以從企業當年的應納企業所得稅額中抵免，但這些設備必須在目錄規定的五大類19項中，且僅限於裸購的設備投資額才能抵免，不包括設備運輸、安裝和調試等費用，也不包括基建投入、環保專用設備的運營費用。

針對公共污水、公共垃圾處理等項目有「三免三減半」的企業所得稅優惠政策，而工業領域的第三方治理項目以及企業自建且為自身服務的節能環保項目，並不能享受這一政策。

2019年3月20日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，決定從2019年1月1日-2021年底，對從事污染防治的第三方企業，減按15%稅率徵收企業所得稅。

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2014年發布的國務院辦公廳《關於推行環境污染第三方治理的意見》指出，環境污染第三方治理（以下簡稱第三方治理）是排污者通過繳納或按合同約定支付費用，委託環境服務公司進行污染治理的新模式。

在這里，第三方是相對於作為監管方的政府和集排污、治污於一體的企業而言的，將治污功能分離出來，交給專門的污染治理機構，即專業環境服務公司，由此稱為「第三方」，這實質上是一種市場力量。

2. 國家對垃圾發電有什麼優惠政策嗎詳細一點的

國家發改委此前發布的《可再生能源中長期發展規劃》提出，到2020年可再生能源在能源結構中的比例要達到16%，目前這一比例尚不足1%.規劃把「加大財政投入，實施稅收優惠政策」作為可再生能源開發利用的一項原則確定下來。 有稅收專家表示，稅收在我國今後加強對能源資源節約和生態環境保護方面，將扮演十分重要的角色。我國目前在這方面的稅收政策和完善措施概括起來有以下幾個方面：
一、有減有免 支持可再生能源的開發利用，對於改善我國的能源消費結構意義重大，隨著經濟快速發展和能源消耗的加快，我國對可再生能源開發利用的稅收扶持政策逐年增多。 增值稅主要有5項：自2001年1月1日起，對屬於生物質能源的垃圾發電實行增值稅即征即退政策；自2001年1月1日起，對風力發電實行增值稅減半徵收政策；自2005年起，對國家批準的定點企業生產銷售的變性燃料乙醇實行增值稅先征後退；對縣以下小型水力發電單位生產的電力，可按簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅；對部分大型水電企業實行增值稅退稅政策。 消費稅方面，自2005年起，對國家批準的定點企業生產銷售的變性燃料乙醇實行免徵消費稅政策。部分稅收優惠政策雖然僅適用於個別企業，但起到了很好的示範作用。 二、有獎有罰 稅收促進能源節約經濟發展離不開能源的支撐，能源的承載能力制約著經濟的發展，而能源並不是取之不盡、用之不竭的。因此，建設節約型社會已成當務之急，更是一場關繫到人與自然和諧相處的「社會革命」。 相關專家表示，我國能源利用效率目前仍然很低，比以發達國家為主要成員國的經濟合作與發展組織(OECD)國家落後20年，相差10個百分點。但近年來，我國高度重視能源節約和環境保護，在稅收方面制定並實施了一系列政策措施，動員全社會力量開展節能減排行動。 在企業所得稅方面，對外商投資企業在節約能源和防治環境污染方面提供的專有技術所收取的使用費，經國務院稅務主管部門批准，可以減按10%的稅率徵收企業所得稅，其中技術先進或條件優惠的，可以免徵企業所得稅；對獨立核算的煤層氣抽采企業購進的煤層氣抽采泵、鑽機、煤層氣監測裝置、煤層氣發電機組、鑽井、錄井、測井等專用設備，統一採取雙倍余額遞減法或年數總和法實行加速折舊，符合條件的技術改造項目購買國產設備投資的40%可抵免新增所得稅，技術開發費可在企業所得稅稅前加計扣除。 在增值稅方面，自2001年1月1日起，對作為節能建築原材料的部分新型牆體材料產品實行增值稅減半徵收政策；對煤層氣抽采企業的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征後退。 在消費稅上，《消費稅暫行條例》規定對汽油、柴油分別按0.2元/升、0.1元/升徵收消費稅，對小汽車按排氣量大小實行差別稅率。2006年4月1日開始實施的新調整的消費稅政策規定，將石腦油、潤滑油、溶劑油、航空煤油、燃料油等成品油納入消費稅徵收范圍。同時，調整小汽車消費稅稅目稅率。按照新的國家汽車分類標准，將小汽車稅目分為乘用車和中輕型商用客車兩個子目；對乘用車按排氣量大小分別適用3%、5%、9%、12%、15%和20%六檔稅率，對中輕型商用客車統一適用5%稅率，進一步體現「大排氣量多負稅、小排氣量少負稅」的征稅原則，促進節能汽車的生產和消費。 在資源稅方面，現行《資源稅暫行條例》規定對原油、天然氣、煤炭等礦產徵收資源稅，實行從量定額的計征方式。自2004年以來，陸續提高了23個省(區、市)煤炭資源稅稅額標准，在全國范圍內提高了原油、天然氣的資源稅稅額標准。其中，部分油田的原油、天然氣資源稅稅額已達到條例規定的最高標准，即30元/噸和15元/千立方米；東北老工業基地的地方政府可根據有關油田、礦山的實際情況和財政承受能力，對低豐度油田和衰竭期礦山在不超過30%的幅度內降低資源稅適用稅額標准。該政策有利於鼓勵對低油田和衰竭期礦山資源的開采和利用，體現了節約能源的方針。 在出口退稅方面，自2004年出口退稅機制改革以來，為限制高污染、高能耗、資源性產品的出口，陸續出台了一系列政策。取消部分資源性產品的出口退稅政策，主要包括各種礦產品的精礦、原油等。對上述產品中應征消費稅的產品，相應取消出口退(免)消費稅。對部分資源性產品的出口退稅率降為5%，主要包括銅、鎳、鐵合金、煉焦煤、焦炭等。 三、優惠多多 稅收鼓勵資源綜合利用資源綜合利用是我國經濟和社會發展中一項長遠的戰略方針，也是一項重大的技術經濟政策，對提高資源利用效率，發展循環經濟，建設節約型社會具有十分重要的意義。我國的稅收政策從增值稅、企業所得稅等方面鼓勵、支持企業積極進行資源的綜合利用。 其中，增值稅就包含了四個方面內容。一是對企業生產的原料中摻有不少於30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)的建材產品，包括以其他廢渣為原料生產的建材產品免徵增值稅，2001年將其中的綜合利用水泥產品改為增值稅即征即退；二是對企業以林區三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品，在2008年12月31日以前實行增值稅即征即退政策；三是自2001年1月1日起，對油母頁岩煉油、廢舊瀝青混凝土回收利用實行增值稅即征即退政策，對煤矸石、煤泥、煤系伴生油母頁岩等綜合利用發電實行增值稅減半徵收政策；四是自2001年5月1日起，對廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免徵增值稅，生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按10%計算抵扣進項稅額；五是逐步取消對資源性產品的出口退稅。 企業所得稅方面，對企業在原設計規定的產品以外，綜合利用本企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源為主要原料生產的產品所得，自生產經營之日起，免徵企業所得稅5年；對企業利用本企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰為主要原料，生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵企業所得稅5年；為處理利用其他企業廢棄的、在《資源綜合利用目錄》內的資源而新辦的企業，可減征或免徵企業所得稅1年。 四、可抵可免 保護環境有「綠色稅收」支持當前我國資源破壞和環境污染形勢十分嚴峻，污染總體水平相當於發達國家上世紀60年代水平，環境污染與生態破壞所造成的經濟損失，每年約為4000億元。因此，保護環境，促進環境友好型、資源節約型社會的建設已成為我國經濟建設中必須要面對的問題。 從2001年起，我國開始陸續出台了一些環境保護方面的稅收優惠政策，有稅收專家因此將這些環保性的稅收定義為「綠色稅收」。從已經出台的稅收政策看，目前的「綠色稅收」主要集中在增值稅和所得稅上。 增值稅方面，自2001年7月1日起，對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅；對燃煤電廠煙氣脫硫生產的二水硫酸鈣等副產品實行增值稅減半徵收。 企業所得稅方面，在我國境內投資於符合國家產業政策的技術改造項目的內資企業，其項目所需國產設備投資的40%，可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。目前企業環保設備投資符合規定條件的，可按上述政策執行。 調整與完善：節能減排稅收政策將更加系統全面我國已出台的4大類30餘項促進能源資源節約和環境保護稅收政策，對促進能源資源節約和環境保護起到了積極的推動作用。但是，從這些年的執行情況看，現行稅收政策還存在一些不足。這些不足主要包括：一是在支持的范圍和力度上與《可再生能源法》、《節約能源法》和《清潔生產法》等相關法律法規的要求有一定差距，對國家鼓勵發展的太陽能、地熱能等可再生能源和節能、環保技術設備的開發推廣缺乏必要的稅收支持政策；二是雖然出台了一些支持能源資源節約和環境保護的稅收優惠政策，但因為缺乏對這項工作發展的整體把握，一些政策沒有及時進行調整，一些新的政策尚未實施，稅收支持節約能源資源和環境保護的作用還有待加強。 與國外相對完善的生態稅收和循環經濟稅收制度相比，我國缺少針對發展循環經濟的專門稅種。同時，現行稅制中為貫徹循環經濟思想而採取的稅收優惠措施比較單一，主要是減稅和免稅，缺乏針對性和靈活性。加速折舊、再投資退稅、稅收抵免、延期納稅等國際上通用的方式在我國基本沒有。 據了解，有關部門正針對現行能源資源節約和環境保護稅收政策存在的問題，結合稅制改革和稅種特點，按照國務院節能減排綜合性工作方案的要求，研究完善能源資源節約和環境保護工作中可再生能源開發利用、能源節約、資源節約和綜合利用產品、環境保護等重點領域的稅收政策，爭取盡快建立健全促進能源資源節約和環境保護的稅收政策體系。 有關專家認為，企業在進行節能、環保等項目的立項、建設時，眼光不能僅盯著現有節能減排方面的稅收政策，而是要綜合考慮，用好國家對高新技術企業的稅收優惠、技術開發費加計扣除、固定資產投資加速折舊等一切可以利用優惠政策，並兼顧國家將要出台的優惠政策，統籌進行籌劃，才能使投資收益實現最大化。

3. 城市生活垃圾處理項目有哪些稅收優惠政策

1、不征營業稅。根據《國家稅務總局關於垃圾處置費徵收營業稅問題的批復》（國稅函〔2005〕1128號）的規定，單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬於營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不徵收營業稅。

優惠政策中的「垃圾處置業務」主要包括生活垃圾、醫療垃圾、危險廢物以及醫療廢物、放射性廢物，其他名目的垃圾不屬於國稅函〔2005〕1128號文所指的垃圾范圍。

2、企業所得稅三免三減半。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業從事國家規定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等環境保護、節能節水項目的所得。

自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免徵企業所得稅，第4年至第6年減半徵收企業所得稅。

上述規定享受減免稅優惠的項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩餘期限內享受規定的減免稅優惠；減免稅期限屆滿後轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠。

項目的具體條件和范圍《財政部國家稅務總局 國家發展改革委關於公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）有明確。

3、此外，《國務院關於印發「十二五」節能減排綜合性工作方案的通知》（國發〔2011〕26號）第三十四條明確提出了完善和落實資源綜合利用和可再生能源發展的稅收優惠政策等方面的規定，為完善節能減排經濟政策提供了指導性方向。

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城市生活垃圾處理方法

在我國，各個城市生活垃圾處理處置水平和方式有較大差異，大多數城市生活垃圾規范化處理處置剛剛起步，衛生填埋為多數城市生活垃圾的主要處理處置方法，部分城市還有簡易的垃圾填埋場在運行。

1、填埋法

填埋法是將垃圾填埋入地下的垃圾處理方法，是最古老的處理垃圾方法。公元前3000--前1000年希臘克里特島的首府康洪索斯即將垃圾分層覆土，埋入大坑中。因其投資成本低，世界各國從古至今廣泛沿用這一方法。

目前，填埋技術已從無控制的填埋發展到衛生填埋，如採用瀝濾循環填埋、壓縮垃圾填埋和破碎垃圾填埋等新方法，目的在於避免二次污染、保證回填場地安全以及節省投資等。

2、堆肥法

堆肥是利用各種植物殘體(作物秸稈、雜草、樹葉、泥炭、垃圾以及其他廢棄物等)為主要原料，混合人畜糞尿經堆制腐解而成的有機肥料，主要用於處理有機垃圾。其原理是利用微生物對垃圾中的有機物進行代謝分解，在高溫下進行無害化處理，並產生有機肥料。

3、焚燒法

垃圾焚燒是一種傳統的垃圾處理方法，已成為城市垃圾處理的主要方法之一。將垃圾用焚燒法處理後，垃圾能減量化，節省用地，還可消滅各種病原體。現代的垃圾焚燒爐皆配有良好的煙塵凈化裝置，能有效減少對大氣的污染。

4. 垃圾焚燒發電企業的稅收優惠有哪些

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定，企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；
（五）本法第三條第三款規定的所得。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條規定：企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制定，報國務院批准後公布施行。
企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

5. 國家對垃圾處理公司有補貼嗎，比如一頓補貼多少錢這樣。謝謝

建垃圾綜合處理廠當地政府支持，每個地方的政策不一樣，具體的補貼還需要咨詢相關部門。

垃圾處理廠從事的項目涉及到城市環境及公共衛生，政府確實要統籌安排解決相關企業無法解決的問題，並給予資金支持。

1、申請發改委資金，地方政府自行投資，委託經營（一般不超過八年）；

2、BOT投資方式建設，即企業投資，政府提供優惠政策，包括土地無償劃撥，協助建設期申請省、市項目補助和國家國債資金。一般企業經營25--30年，而後無償移交地方政府。

3、BOO投資方式建設，即企業投資，政府提供優惠政策，協助建設期申請省、市項目補助和國家國債資金。土地由企業自行購買，產權永遠歸企業所有。

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在中國，大部分大中城市從20世紀90年代起開始推廣生活垃圾分類收集，但由於缺少相應的教育宣傳，在未來很長時期內，我國絕大部分城市仍將採取混合收集的方式。然而，混合收集的方式對後續的垃圾處理造成極大壓力。

世界上垃圾常規處理工藝有填埋、堆肥和堆肥。發達國家和地區一般在分類收集的基礎上，採用衛生填埋、焚燒和堆肥工藝，發展中國家仍大量採用簡易填埋等方式。

目前在中國，城市生活垃圾的處理主要還是以填埋為主，但是填埋技術、處理方式和管理水平有很大差異;堆肥和焚燒(15%)處理技術占的比例較小，垃圾處理能力較低，存在明顯的地域性差異。近幾年，焚燒的比例在不斷怎長。

近年來，隨著國家一系列重大方針政策的貫徹執行，中國生活垃圾焚燒發電產業得到快速發展。據統計，截至2016年2月份，全國已運行的生活垃圾焚燒廠共231座，分別分布在20個省、市，其中浙江以40座垃圾焚燒廠名列第一。

超過70%的垃圾焚燒廠集中在人口稠密、經濟發達但土地資源緊張的東部沿海城市。同時，面臨垃圾處理難題的不少城市，開始興建垃圾焚燒廠。

6. 從事垃圾發電業務，企業能享受什麼增值稅優惠

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我企業原是以煤為主要燃料的發電企業，為解決長期煤的短缺問題，擬轉向利用其他能源進行發電。請問，若以垃圾為燃料發電，企業能享受哪些稅收優惠？

專業解答

根據《財政部、國家稅務總局關於調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》之規定，對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退100%的政策:以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理後產生的污泥、油田採油過程中產生的油污泥(浮渣)，包括利用上述資源發酵產生的沼氣為原料生產的電力、熱力、燃料。生產原料中上述資源的比重不低於80%，其中利用油田採油過程中產生的油污泥(浮渣)生產燃料的資源比重不低於60%。上述涉及的生物質發電項目必須符合國家發展改革委《可再生能源發電有關管理規定》(發改能源〔2006〕13號)要求，並且生產排放達到《火電廠大氣污染物排放標准》(GB13223－2003)第1時段標准或者《生活垃圾焚燒污染控制標准》(GB18485 －2001)的有關規定。利用油田採油過程中產生的油污泥(浮渣)的生產企業必須取得《危險廢物綜合經營許可證》。

7. 中國中央政府對於垃圾發電項目有什麼補貼政策

「十一五」以來，國家頒布了一系列政策法規支持生活垃圾焚燒發電行業的發展，鼓勵發達地區選用先進的焚燒處理技術處理城市生活垃圾，並在政策上給予以下優惠：

1、增值稅。從2001年1月1日至今，我國對垃圾發電試行增值稅即征即退的優惠政策。但對享受此優惠的垃圾焚燒發電企業的技術要求越來越全面，體現在垃圾實際使用量、垃圾用量占發電燃料的比重，生產排放的標准及其他設備要求、技術規范等，同時申報程序也逐漸規范起來（財稅[2001]198號，財稅[2004]25號，發改環資[2006]1864號和財稅[2008]156號）。

2、、財政金融扶持政策，包括：

（1）項目可由銀行優先安排基本建設貸款並給予2%財政貼息（計基礎[1999]44號）。

（2）垃圾處理生產用電按優惠用電價格執行，對新建垃圾處理設施可採取行政劃撥方式提供項目建設用地。

（3）政府安排一定比例資金，用於城市垃圾收運設施的建設，或用於垃圾處理收費不到位時的運營成本補償。

3、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（2007年）、《關於公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）規定垃圾焚燒項目可以享受企業所得稅優惠政策。

4、《關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）規定垃圾焚燒發電項目實行增值稅即征即退的政策。

5、《可再生能源發電價格和費用分攤管理試行辦法》（發改價格〔2006〕7號）明確了垃圾焚燒發電電價補貼政策及實施期限。

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國內外垃圾焚燒技術主要有三大類：層狀燃燒技術、流化床燃燒技術和旋轉燃燒技術（也稱回轉窯式）。

（1）層狀燃燒技術

層狀燃燒技術發展較為成熟，一些國家都採用這種燃燒技術。為使垃圾燃燒過程穩定，層狀燃燒關鍵是爐排。垃圾在爐排上通過三個區：預熱乾燥區、主燃區和燃燼區。垃圾在爐排上著火，熱量不僅來自上方的輻射和煙氣的對流，還來自垃圾層內部。

在爐排上已著火的垃圾在爐排的特殊作用下，使垃圾層強烈地翻動和攪動，不斷地推動下落，引起垃圾底部也開始著火，連續的翻轉和攪動，使垃圾層松動，透氣性加強，有助於垃圾的著火和燃燒。爐拱形狀設計要考慮煙氣流場有利於熱煙氣對新入垃圾的熱輻射預熱乾燥和燃燼區垃圾的燃燼。配風設計要確保空氣在爐排上垃圾層分布最佳，並合理使用一、二次風。

（2）流化床燃燒技術

流化床燃燒技術已發展成熟，由於其熱強度高，更適宜燃燒發熱值低、含水分高的燃料。同時，由於其爐內蓄熱量大，在燃燒垃圾時基本上可以不用助燃。為了保證入爐垃圾的充分流化，對入爐垃圾的尺寸要求較為嚴格，要求垃圾進行一系列篩選及粉碎等處理，使其尺寸、狀況均一化。

一般破碎到《15cm，然後送入流化床內燃燒，床層物料為石英砂，布風板通常設計成倒錐體結構，風帽為L型。床內燃燒溫度控制在800-900℃，冷態氣流斷面流速為2m/s，熱態為3～4m/s。一次風經由風帽通過布風板送入流化層，二次風由流化層上部送入。採用燃油預熱料層，當料層溫度達到600℃左右時投入垃圾焚燒。該爐啟動、燃燒過程特性與普通流化床鍋爐相似。

（3）旋轉燃燒技術

旋轉焚燒爐燃燒設備主要是一個緩慢旋轉的回轉窯，其內壁可採用耐火磚砌築，也可採用管式水冷壁，用以保護滾筒，回轉窯直徑為4-6m，長度10-20m，根據焚燒的垃圾量確定，傾斜放置。每台垃圾處理量可達到300t/d（直徑4m，長14m）。

回轉窯過去主要用於處理有毒有害的醫院垃圾和化工廢料。它是通過爐本體滾筒緩慢轉動，利用內壁耐高溫抄板將垃圾由筒體下部在筒體滾動時帶到筒體上部，然後靠垃圾自重落下。由於垃圾在筒內翻滾，可與空氣得到充分接觸，進行較完全的燃燒。

垃圾由滾筒一端送入，熱煙氣對其進行乾燥，在達到著火溫度後燃燒，隨著筒體滾動，垃圾得到翻滾並下滑，一直到筒體出口排出灰渣。 當垃圾含水量過大時，可在筒體尾部增加一級爐排，用來滿足燃燼，滾筒中排出的煙氣，通過一垂直的燃燼室（二次燃燒室）。燃燼室內送入二次風，煙氣中的可燃成分在此得到充分燃燒。

二次燃燒室溫度普遍為1000-1200℃。 回轉窯式垃圾燃燒裝置費用低，廠用電耗與其他燃燒方式相比也較少，但對熱值低於5000kJ/kg含水分高的垃圾燃燒有一定的難度。

參考資料：

垃圾發電_網路