委託貸款規定企業

Ⅰ 委託貸款怎麼來進行賬務處理和稅收處理

根據《企業會計准則（2006年版）應用指南》有關科目及賬務處理的規定，進行如下會計處理。 一般地，委託貸款是指企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項。發放委託貸款的企業通過「1303委託貸款」核算委託貸款。 資產負債表日，應按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「利息收入」科目（*企業不設該科目時則使用其他業務收入代替），按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。合同利率與實際利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。 收回貸款時，應按客戶歸還的金額，借記「吸收存款」、「存放中央銀行款項」等科目，按收回的應收利息金額，貸記「應收利息」科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記「利息收入」科目。存在利息調整余額的，還應同時結轉。 委託貸款明細科目的設置： 委託貸款--本金 --利息調整 --已減值 （「委託貸款」科目的期末余額為借方余額，反映企業按規定發放尚未收回貸款的攤余成本）。二、委託貸款稅務處理方面： 1、由委託貸款銀行代扣代繳營業稅及其附加稅費： 《營業稅稅目注釋（試行稿）》(國稅發[1993]149號)及《營業稅暫行條例》(國務院令1993年第136號)的規定，企業將資金貸與他人使用應按「金融保險業」稅目依５％的稅率繳納營業稅；委託金融機構發放貸款的，以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人。 《國家稅務總局關於貸款業務徵收營業稅問題的通知》（國稅發[2002]13號）又規定：「金融企業承辦委託貸款業務營業稅的扣繳義務發生時間，為受託發放貸款的金融機構代委託人收訖貸款利息的當天。」 小編分別從委託貸款的賬務處理以及委託貸款的稅收處理兩個方面進行了詳細的講解，大家都明白了吧！最後，大家一定要注意委託貸款的期限，由委託人根據借款人的貸款用途、償還能力或根據委託貸款的具體情況來確定的。

Ⅱ 執行新准則委託貸款余額怎麼處理

【解答】在《企業會計准則應用指南
》（徵求意見稿）關於持有至到期投資科目核算說明中規定企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，也在‘持有至到期投資’科目核算。而最終發布的《企業會計准則應用指南》關於持有至到期投資科目核算說明中對此沒有進行規定，因此，目前很多企業誤認為將委託貸款放到持有至到期投資中進行核算。
《企業會計准則應用指南》關於1303貸款科目核算說明中規定企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，應將‘1303貸款’科目改為‘1303 委託貸款’科目。這說明，企業的委託貸款應設置科目單獨進行核算，企業原委託貸款余額轉入新的1303 委託貸款科目余額。

Ⅲ 公司和公司之間能否借款根據相關規定說應該通過銀行辦理委託貸款，如果不通過銀行，會承擔什麼法律責任

當前，我國的金融法規禁止公司、企業之間的借貸。中國人民銀行頒行的行政規章《貸款通則》第六十一條規定：企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務。

顯然，我國以強制性規定的形式禁止公司、企業之間的借貸，即使變相借貸融資也是被禁止的。除上述法律規定外，最高人民法院(下稱最高院)頒行的司法解釋也否定了公司、企業間借貸行為的法律效力。

(3)委託貸款規定企業擴展閱讀

委託人及貸款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核准登記的企（事）業單位，其他經濟組織、個體工商戶，或具有完全民事行為能力的自然人；已在業務銀行開立結算賬戶；委託資金來源必須合法及具有自主支配的權利；

申辦委託貸款必須獨自承擔貸款風險；需按照國家地方稅務局的有關要求繳納稅款，並配合受託人辦理有關代征代繳稅款的繳納工作；符合業務銀行的其他要求。

Ⅳ 為什麼要有委託貸款，是不是因為企業或個人不能直接貸款給另一個企業

企業從銀行等金融機構借款，其合理利息費用是可以在稅前扣除的
非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。即不超標的利息准予扣除。 超出部分就不能扣除了

Ⅳ 現在我國允許企業間直接貸款嗎還是象以前一樣必須通過銀行委託貸款

根據《貸款通則》第六十一條明確規定「企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務」。因此，企業之間不僅不得辦理借貸，而且連「變相」借貸融資都不被允許。
對於放貸方來說，企業間的直接借貸存在法律風險較大，在司法實踐中，根據《最高人民法院<關於對企業借貸合同借款方逾期不歸還借款的應如何處理的批復>》及《關於審理聯營合同糾紛案件若干問題的解答》，法院一般會判決企業間簽定的借貸合同違反有關金融法規，屬無效合同，由使用借款方向發放借款方返還本金，對利息則一般不會支持。

對於企業間對外借貸的變通解決辦法
一、委託銀行貸款
根據中國人民銀行《關於商業銀行開辦委託貸款業務有關問題的通知》、規定，允許企業或個人提供資金，由商業銀行代為發放貸款。貸款對象、利率、用途由委託人自行確定，但商業銀行不承擔貸款風險。
二、金融機構替身模式
發放借款方並不是直接將資金借貸給借款企業，而是將資金存入金融機構取得存單，借款企業向金融機構申請貸款，發放借款方以該存單作質押擔保。這種方式下擔保人不能按借貸關系收取利息，但可收取有償擔保費，《擔保法》沒有禁止有償擔保。以存款質押，一是安全度極高，若借款人不能按期償還款，金融機構可通過質押存單保證其資金安全，金融機構比較放心。二是銀行獲得利息，增加了利潤。這種方式銀行樂於接受。但這一方法的缺點是借貸成本較高，借款企業需同時向銀行支付貸款利息，並向發放借款方支付有償擔保費，優點是非常容易獲得貸款，手續簡便。為降低風險，提供存單質押擔保方可以要求借款方提供反擔保，反擔保可以是抵押、質押或者第三人保證，如借款人未能還款，還可向反擔保人追償。

三、自然人替換
由於企業和公民之間的借貸屬於民間借貸，依法受法律保護。所以可以個人作為中介橋梁，出借方將資金先借給個人，該個人再將資金借給實際使用資金的企業，並由第三方對該借款提供擔保。法律上是自然人和企業之間的借貸，但實際上可以變通實現企業融通資金的行為。

四、空買空賣形式的借貸。
買賣合同當事人雙方中，「購方」向對方「預付貨款」後，到了一定的期限，又向對方收回「貨款」及利息或「違約金」，雙方都不打算交付和接收所「購銷」的貨物，或者根本就不存在所「購銷」的貨物。由此可見，雙方實施的實際上也是一種借貸行為。

五、開具銀行承兌匯票
直接開給或者間接開給借款方，借款方通過票據貼現之後取得資金的手法。但我國禁止辦理無實際商品交易的銀行承兌匯票。

Ⅵ 哪個法律規定企業間不允許借款

企業間借貸所涉及的法律問題分析

華成集團 2010-06-13 15:21:57

集團法務部 曾碧蓮

企業在生產經營過程中，借款是一項重要的資金來源，而企業為了便捷快速融資，往往直接與其他企業發生借款業務。企業間借款在社會上已是公開存在的民間經濟行為，究其效力問題，雖然法律界存在有效與無效的學理上爭議，但在法律實務當中，一般是認為無效的。

一、在目前的政策環境下企業間的借貸是不被允許的

1996年中國人民銀行下發的《貸款通則》第六十一條明確規定「企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務」。從這條規定可以看出，企業之間不僅不得辦理借貸，而且連「變相」借貸融資都不被允許。在司法實踐中，法院一般會根據1996年9月23日《最高人民法院<關於對企業借貸合同借款方逾期不歸還借款的應如何處理的批復>》及1990年11月12日《關於審理聯營合同糾紛案件若干問題的解答》，判決企業間簽定的借貸合同違反有關金融法規，屬無效合同，由使用借款方向發放借款方返還本金，對利息則一般不會支持。

二、關於買賣合同中約定逾期付款違約金的問題

對於以簽訂買賣合同，約定對方逾期付款違約金的形式來實現企業間借貸，並收取高額利息的做法，風險比較大。此種方式從合法性來說，不存在問題，在雙方都按照原來的約定履行時，貸款方可以按約收回貸款及利息（形式上是貨款和利息）。但當借款方不按約履行合同，因欠款糾紛訴至法院時，貸款方要承擔利息不能如數收回的風險。因為貸款利息是以逾期付款違約金的形式來收取的，根據合同法的規定，「約定的違約金低於造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加；約定的違約金過分高於造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少。」所以，當逾期付款違約金遠高於同期銀行貸款利率時，就有可能在訴訟中被法院調整下來。另一方面，如果借款方按時支付貨款，貸款方也只能接受，預期的利息收益就沒有了。

三、企業間借貸的變通解決辦法

雖然《貸款通則》及相關法律規定了企業間不能辦理借貸或者變相借貸融資業務，但企業間的這種借貸、融資行為從為終止過。通常情況下，企業會採用以下幾種變通解決的辦法： （1）委託貸款，（2）自然人替換，（3）金融機構替身模式，（4）空買空賣形式的借貸，（5）開具銀行承兌匯票。

以上幾種辦法都可以在不違法的情況下達到企業間借貸的目的，權衡收益方面，一般認為用自然人替換比較好。空買空賣形式的借貸會遇到法院調整違約金的問題，其他幾種辦法中因為有中間機構，會增加借款方的成本，或者減少貸款方的收益。

四、如何採用「自然人替換」的辦法解決企業間借貸問題

由於企業和公民之間的借貸屬於民間借貸，依法受法律保護。所以可以個人作為中介橋梁，出借方企業A將資金先借給個人B，並由實際使用資金的企業C對該借款提供擔保，該個人B再將資金借給實際使用資金的企業C（也可再由第三方D對該借款提供擔保）。這樣，法律上是自然人和企業之間的借貸，但實際上可以變通實現企業融通資金的行為。