贷款利息所得税6

⑴ 算企业所得税（新税法下贷款利息）

当月企业所得税=150000*25%=37500
财务费用，银行贷款利息都可以税前扣除啊（和银行以外的发生借款利息，超过银行同期利率部门的利息不允许税前扣除）

⑵ 所得税与贷款利息的问题

所得税资金成本变成6%是什么意思？指的是税务局允许抵减的金融机构平均借款利息么？如果是的话，和个人借款没有关系，根据合同应该给个人多少利息，就应该是多少，超过部分企业不允许税前抵扣就是了。

⑶ 借款利息税前扣除的所得税处理

企业资金的筹集方式有多种渠道，如向金融机构借款，向非金融机构借款，企业与企业之间的借款、资金占用、向个人集资等。在经营过程中发生的借款利息，不同情况下根据税法规定应做不同的处理。
向金融企业借款利息的扣除
《企业所得税实施条例》规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出准予扣除。对企业发生的向金融企业的借款利息支出，可按向金融企业实际支付的利息，在发生年度的当期扣除。所说发生年度，应该遵循权责发生制的原则，即使当年应付（由于资金紧张等原因）未付的利息，也应当在当年扣除。对非金融企业在生产、经营期间向金融企业借款的利息支出，按照实际发生数予以税前扣除，包括逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，也可以在税前扣除。
向非金融企业借款利息的扣除
非金融企业向金融机构以外的所有企业、事业单位以及社会团体等借款的利息支出，按不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。首先要判定借款期限是多长，然后查找金融企业同期同类贷款利率。金融机构同类同期贷款利率应当包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。还要注意的是，金融企业的利率也不一样，各银行的浮动利率不一，为了准确掌握，应按照本企业开户行的同类、同期贷款利率计算。因为各级税务机关无法掌握各行的利率，只有按本企业开户行的利率掌握较为合理，也符合新税法的合理性原则。
但是，非银行企业内营业机构借款的利息支出不得扣除。《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。这里应当注意:一是对银行企业内部营业机构之间支付的拆借利息可以税前扣除；二是内部营业机构应当是指同一核算机构的内设机构间的借款，对内部借款结算利息的，企业所得税前不允许扣除。

⑷ 贷款利息可以冲抵企业所得税吗

可以的，企业的贷款利息，只要有相关的借款合同，其利率在正常范围内，且款项是用于企业的日常经营发生的，企业所得税在汇算清缴时，是允许在税前扣除的。

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第八条

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

(4)贷款利息所得税6扩展阅读：

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。

⑻各种赞助支出。

⑼与取得收入无关的其他各项支出。

⑸ 借款利息在计算企业所得税的时候如何处理

根据税法的规定：
1、纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除。 2、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除。
3、自然人个人取得的利息所得，应当缴纳20%的个人所得税，由支付单位履行代扣代缴义务。 因此，企业向自然人股东借款发生的利息支出，借款本金在企业注册资本50%以内的部分，其利息支出按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除。超过规定利率计算的利息支出部分、以及超过规定借款本金而发生的利息支出部分，不得扣除。同时，企业应当就向自然人支付的利息支出（指实际支付的数额，包括计算应交企业所得税时准予扣除的部分和不得扣除的部分）按20%的税率代扣代缴个人所得税。

⑹ 金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，我在一家保险公司工作，主要负责财税这一块。目前，我遇到一个问题，就是“金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？”还请您指教。

专业解答

对于金融企业的贷款利息收入确认问题，国家税务总局已发出公告，即《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(国家税务总局公告2010年第23号)，该公告称，自2010年12月5日起:(1)金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款(含展期，下同)，应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。(2)金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。(3)金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。

⑺ 个人所得税贷款利息抵扣标准是多少

符合条件的个人所得税贷款利息抵扣标准是1000元

⑻ 金融企业贷款利息收入如何缴纳企业所得税

根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：

1. 金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。

2. 2.金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。

3. 3.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。

⑼ 贷款利息企业所得税是多少

企业所得税率都是25%，内外资统一的