企业提取贷款损失准备金不足

⑴ 金融行业的贷款损失准备金如何提取

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式为：准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×１％－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。 金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。 （一）提取呆帐准备金时，按规定的计算方法和比例计算应提数额，填制特种转帐收、付记帐凭证各一联（注明计提呆帐准备金字样）办理转帐，“计算表”作付方记帐凭证附件。会计分录： 付：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户 收： 贷款呆帐准备金 准备金户 贷款呆帐 （二）县以下行处自提贷款呆帐准备金的，应填制特种转帐收、付凭证和联行往来凭证（或有关凭证），将提取的准备金上划地（市）分支行。转帐时会计分录： 付：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户 收：联行往帐 ××行往帐户 或：××往来 ××往来户 预提的各类贷款呆帐准备金，当年如有结余可结转下年继续使用，次年年初应根据上年决算资金平衡表各类应提呆帐准备金的年末贷款余额，重新计算应提取数。如上年结转数少于应提取数部分应予补提；上年结转数大于应提取数部分应冲减贷款呆帐准备金。冲减呆帐准备金时会计分录： 付：贷款呆帐准备金 贷款呆帐准备金户 收：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户

⑵ 小额贷款公司的贷款损失准备按什么计提,到底是按五级分类计提还是贷款余额的1%计提,还是两者都提

有两种处理方式：

1、按税法规定的1%标准调整，多计提的调回来

借：借款损失准备 贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 贷：盈余公积

未分配利润

2、直接按计提，在所得税汇算时按1%做调整就是了，交的税和实际计提的不一样，计入递延所得税资产。

所得税汇算时，缴纳所得税的差异计入递延所得税资产

比如会计上所得税费用10万，应交所得税是15

借：所得税费用10 递延所得税资产5 贷：应交所得税15

(2)企业提取贷款损失准备金不足扩展阅读

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。

金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。

金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。

金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。

⑶ 金融行业的贷款损失准备金如何提取求解

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式为：准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×１％－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。 金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
（一）提取呆帐准备金时，按规定的计算方法和比例计算应提数额，填制特种转帐收、付记帐凭证各一联（注明计提呆帐准备金字样）办理转帐，“计算表”作付方记帐凭证附件。会计分录： 付：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户 收： 贷款呆帐准备金 准备金户 贷款呆帐
（二）县以下行处自提贷款呆帐准备金的，应填制特种转帐收、付凭证和联行往来凭证（或有关凭证），将提取的准备金上划地（市）分支行。转帐时会计分录： 付：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户 收：联行往帐 ××行往帐户 或：××往来 ××往来户 预提的各类贷款呆帐准备金，当年如有结余可结转下年继续使用，次年年初应根据上年决算资金平衡表各类应提呆帐准备金的年末贷款余额，重新计算应提取数。如上年结转数少于应提取数部分应予补提；上年结转数大于应提取数部分应冲减贷款呆帐准备金。冲减呆帐准备金时会计分录： 付：贷款呆帐准备金 贷款呆帐准备金户 收：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户

⑷ 对银行不良贷款损失准备的计提有什么看法和建议

不良贷款率警戒线国际标准为10%，国内为15%。

世界各国银行业都面临着不良债权问题，我国的国有商业银行同样如此。

国有商业银行在我国金融体系中处于主导地位，不良贷款问题严重困扰着它的改革和发展。 国有商业银行不良贷款的成因比较复杂。
主要包括以下几个方面：
一是国有企业的亏损。实体经济是虚拟经济的基础，虚拟经济是实体经济的体现。国有银行不良贷款既反映了国有银行经营不佳，又表明国有企业亏损严重。导致国有企业亏损的原因主要是国有企业的制度性缺陷、管理落后、负债过度、企业承担社会职能，而制度缺陷是根源。
二是国有企业财务软化，企业亏损由银行补贴，企业过度扩张。
三是银行约束软化。银行目标多元化，不仅要发放一般商业性贷款，还要发放政策性贷款。为了维护社会稳定，维持企业生存，国有银行发放了大量贷款弥补企业亏损。国有银行实行层级管理，存在严重的信息不对称，自我约束弱化。由于国家为存款者的存款提供了一种保证，存款者对银行的经营也不关心，存款者对银行的约束弱化。
四是长期实行计划利率，利率没有发挥筛选项目的作用。

⑸ 小额贷款公司贷款损失准备金可否税前扣除的税法依据

财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知
财税〔2012〕5号 全文有效 成文日期：2012-01-29​字体： 【大】 【中】 【小】 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金税前扣除政策问题，通知如下：
一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：
（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；
（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；
（三）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
三、金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。
四、金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
五、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）的规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。
六、本通知自2011年1月1日起至2013年12月31日止执行。
财政部 国家税务总局
二○一二年一月二十九日

⑹ 贷款损失准备金的计提方法和比例是多少

根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；

银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；

对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

(6)企业提取贷款损失准备金不足扩展阅读

普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质。

因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的。

因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。

⑺ 金融企业贷款损失准备计提数小于可扣除数是否纳税调减

金融企业贷款损失准备金计提数小于可扣除数，应当就计提金额和可扣除金额的差额作调减处理。

⑻ 商业银行一般提取的贷款损失准备金包括( )。

正确答案为：B,D,E选项
答案解析：
商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种:普通准备金、专项准备金和特别准备金.

⑼ 金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金有哪些怎么计算

《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第86号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策公告如下：
一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：
(一)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)；
(二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；
(三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。”

⑽ 请问一下，小贷公司提取的贷款损失准备金需要核销吗

你是指核销什么？

财税[2012]5号

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金税前扣除政策问题，通知如下：

一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：

（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；

（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；

（三）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：

• 准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。

金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。

三、金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。

四、金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。

五、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）的规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。

六、本通知自2011年1月1日起至2013年12月31日止执行。